Влияние резервов под активные операции на ресурсный потенциал банковской системы
Предельная возможность банковской системы наращивать объемы активов кредитно-инвестиционного характера, за счет дополнительного привлечения денежных средств, находится в прямой зависимости от уровня ее капитализации. Определяющими показателями потенциала роста банковской системы являются фактические величины регулируемых показателей адекватности регулятивного капитала (платежеспособности) и отношения регулятивного капитала банков к общим активам.
Проблема локализации негативного влияния резервов под активные операции на ресурсный потенциал банковской системы становится весьма актуальной не только во время финансового кризиса, но и в период стабильности. С этой целью проведено исследование особенностей формирования резервов, а также степени однородности их структуры по критерию стабильности и возможности наполнения данных резервов реальным денежным содержанием.
В процессе своей деятельности банки постоянно наращивают объемы активно-пассивных операций, идет непрерывный процесс формирования и размещения ресурсов в доходные активы, их погашение и т. п. При этом абсолютная величина резервов под активные операции постоянно растет: в периоды стабильности это происходит преимущественно за счет прироста объемов портфелей активов кредитно-инвестиционного характера, а в периоды кризисных явлений – за счет ухудшения качества данных активов. Относительная величина резервов в процентном выражении от объема кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг в докризисный период варьирует в пределах от 4 до 7 %, а при наступлении финансового кризиса – от 4 до 15 %.
Исследование показало, что структура резервов под активные операции по своей стабильности неоднородна. Она имеет ярко выраженные признаки переменной и постоянной (стабильной) составляющей. Относительная величина стабильной части резервов на протяжении периода функционирования банковской системы не опускалась ниже 4 %. Наличие неснижаемой стабильной части в структуре резервов под активные операции банков объясняется природой страховых резервов и постоянным наличием в банках мотивации увеличения активов кредитно-инвестиционного характера. В настоящее время стабильная часть резервов в банковской системе составляет не маленькая и, по мере роста объемов данных активов, ее величина увеличивается. Она не используется банком на протяжении всего периода его деятельности и обладает качествами аналогичными резерву, создаваемому под стандартную кредитную задолженность, которая формируется за счет прибыли и учитывается при расчете регулятивного капитала банков.
Следует отметить, что существующий метод формирования резервов под активные операции ведет к уменьшению чистой прибыли и, соответственно, регулятивного капитала не в момент фактической потери актива, а в момент его появления в балансе банка. В результате этого банки вынуждены обеспечивать адекватный рост регулятивного капитала за счет внешних источников. Отсутствие наполнения резервов под активные операции реальным денежным содержанием не позволяет включить их в ресурсогенерирующие процессы банковской системы.
Таким образом, учитывая значимость величины и свойств стабильной составляющей резервов под активные операции, считаем целесообразным учитывать ее сумму при расчете величины регулятивного капитала банков. Для этого необходимо перейти к формированию стабильной части резервов за счет прибыли банков. Это позволит включить сумму стабильной составляющей резервов в ресурсогенерирующие процессы банковской системы. Одновременно при этом эффективнее решается проблема капитализации за счет внутренних источников, улучшаются финансовые результаты деятельности и инвестиционная привлекательность банков.
