Особенности схемного страхования
На сегодня институт страхования только частично выполняет свою социально-экономическую роль в обществе. Несмотря на постепенное увеличение уровня капитализации страховых компаний, прихода на отечественный рынок иностранных инвесторов и в целом наращивание объема страховых премий до сих пор отсутствует доверие населения к деятельности страховых компаний. Одной из причин данной проблемы можно считать низкий уровень эффективности государственного регулирования, контроля и надзора за страховой деятельностью. В связи с этим инструментарий страховой отрасли активно используется для оптимизации финансовых ресурсов субъектов хозяйствования.
Учитывая реалии отечественного страхового рынка, можно выделить 3 вида страховых компаний, которые принципиально отличаются конечной целью их функционирования, а именно:
– классические (защита имущественных интересов страхователей),
– кэптивные (удовлетворение финансовых интересов акционеров),
– схемные (удовлетворение интересов лиц, формально не пол “связанные с деятельностью страховой компании).
Основное содержание операций схемных компаний заключается в том, что под видом страховых правоотношений проходят различные действия, направленные на минимизацию налоговой нагрузки субъектов хозяйствования, легализации доходов, полученных незаконным путем, из-за перевода безналичных средств в наличность.
С целью уменьшения налоговой нагрузки страховая компания заключает фиктивный договор на страхование некоторых финансовых или имущественных рисков. Что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу налога на прибыль страхователя. Поскольку расходы на приобретение страховых полисов зачисляются в состав валовых расходов от основной деятельности.
Наиболее распространенным способом легализации преступных доходов с использованием страховой компании и переводом безналичных средств в наличные является использование ценных бумаг, имеющих признаки фиктивности.
Сущность этой схемы заключается в следующем:
– предприятие (страхователь) платит деньги страховой компании в виде страховых платежей,
– затем страховая компания часть этих средств инвестирует в неликвидные ценные бумаги технического эмитента, который перечисляет средства в качестве финансовой помощи другому субъекту хозяйствования, в дальнейшем снимаются наличными.
Итак, основными причинами схемного страхования является несовершенство законодательства в отношении налогообложения страховых компаний и других субъектов хозяйствования, низкий уровень государственного контроля за перестраховочной деятельностью, неразвитость страхового рынка.
